ИП возвратил аванс по окончании срока действия патента: можно ли уменьшить налоговую базу по УСН (6%)?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!ИП на ПСН получил аванс от клиента. Услуги оказаны не были. Клиенту был сделан возврат авансаВозврат был уже после окончания действия патента. Основная система налогообложении у ИП это УСН 6%Можно ли на основании абз.3 п.1 ст.346.17 НК РФ уменьшить налоговую базу УСН на сумму возврата?"В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат"

   Если хотите уменьшить доходы УСН "на основании абз.3 п.1 ст.346.17 НК РФ", то стоит скорректировать и поступление в доход этой суммы по УСН (с доплатой пени и корректировкой декларации в случае необходимости, п. 4 Ст. 81 НК РФ)
  Тогда уменьшение дохода считаю правомерным.
• Цитата: с доплатой пени и корректировкой декларации в случае необходимости, п. 4 Ст. 81 НК РФ

  Ошибок в декларации УСН не было и значит п. 4 Ст. 81 применять не требуется
  
  Аванс поступил по деятельности ПСН в срок действия патента и правомерно НЕ облагался налогом УСН. Возврат аванса происходит, когда срок патента истек
  
  Получается, что законодательство не предусмотрело такой вариант развития событий и де-юре у ИП есть право уменьшить НБ по УСН на сумму возвращенного аванса. Ведь в главе, посвященной УСН уменьшении НБ на сумму возвращенного аванса никак не связано с тем облагался или не облагался налогом УСН этот аванс при его получении
  А в главе, посвященной ПСН вопросы получения и возврата аванса и вовсе не освещаются (что логично, т.к. НБ на ПСН это потенциально-возможный доход, никак не связанный с доходом реальным)
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: Если хотите уменьшить доходы УСН "на основании абз.3 п.1 ст.346.17 НК РФ", то стоит скорректировать и поступление в доход этой суммы по УСН (с доплатой пени и корректировкой декларации в случае необходимости, п. 4 Ст. 81 НК РФ)Тогда уменьшение дохода считаю правомерным.

  Не вариант.
  
  

  Цитата: Получается, что законодательство не предусмотрело такой вариант развития событий

   В статье 346.25 НК действительно не предусмотрена данная ситуация.
  

  Цитата: и де-юре у ИП есть право уменьшить НБ по УСН на сумму возвращенного аванса.

  Я бы такой вывод не сделала.
  Поскольку аванс не имел отношения к деятельности по УСН и относился к ПСН, нет оснований уменьшать налоговую базу при УСН.
  Смысл фразы из пункта 1 статьи 346.17 НК:
  

  Цитата:В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

  в том, чтобы правильно определить сумму дохода, он же экономическая выгода (статья 41 НК).
  Получил деньги - доход, вернул - доход (экономическая выгода) пропал. Сначала плюс, потом минус, в результате ноль. А у Вас получится только минус, и в результате вместо нуля имеете ничем не обоснованный отрицательный результат.
• Цитата: Получил деньги - доход, вернул - доход (экономическая выгода) пропал. Сначала плюс, потом минус, в результате ноль. А у Вас получится только минус, и в результате вместо нуля имеете ничем не обоснованный отрицательный результат.

  Логически я с Вами полностью согласна - ничем не обоснованный минус
  Но если смотреть только с юридической точки зрения - то согласно 346.17 мы уменьшаем доходы текущего периода на сумму именно возврата, а не ранее полученного дохода
• Цитата: Но если смотреть только с юридической точки зрения - то согласно 346.17 мы уменьшаем доходы текущего периода на сумму именно возврата, а не ранее полученного дохода

  Эту "юридическую" точку зрения придется отстаивать в суде с очень маленькой вероятностью успеха.
• Цитата: Эту "юридическую" точку зрения придется отстаивать в суде с очень маленькой вероятностью успеха.

  Согласна, это точно суд
  Но вероятность оценить сложно. Хотя понятно, что будет не просто
  В любом случае решение принимать собственнику
  Наше бухгалтерское дело - дать оценку правовых норм, рассказать про суд.тяжбу и вероятность отстоять в суде эту позицию. И про стоимость юристов не забыть
  
  Спасибо!